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善世分享:财务部紧急通知:年终奖计税方式要变了,抓紧发,优惠算法要失效!

日期:2021-10-19

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又到了丰收的季节,奋斗了一年的打工人,年终奖也要盘算起来了。

 

注意!重点来啦!↓↓↓

 

全年一次性奖金优惠算法在2021年12月31日前有效。自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 

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哈喽朋友们!已经十月中旬啦,2021年还剩下两个半月,马上就要到年底喽,各位小伙伴们是不是要发年终奖了呢?今年的年终奖和往年有所不同,因为全年一次性奖金的优惠算法在2021年12月31日之后就要失效了,不能再单独计税了,从2022年1月1日开始,全年一次性奖金就要并入当年综合所得计税了!

 

这个话题一下登上了知乎热搜:

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网友们不淡定了:

 

 

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年终奖的个税计算


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1、按全年一次性奖金单独计税

居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发(2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,可以选择不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

 

计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率-速算扣除数

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2、并入综合所得计税

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。计算公式:

应纳税额=【(年终奖+累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除)×预扣率-速算扣除数】-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

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举个例子

居民个人小善2021年12月从单位取得全年绩效奖金48000元,2021年全年工资120000元,不考虑三险一金,无其他所得收入,专项附加扣除12000元。如何计缴个人所得税?

 

(1)如选择全年一次性奖48000元单独计税,不并入综合所得:

通过:48000÷12=4000(元)

得:适用税率10%,速算扣除数210。

 

全年一次性奖应纳个人所得税

=48000x10%-210=4590(元)

 

综合所得应纳个人所得税=(120000-60000-12000)×10%-2520=2280(元)

 

全年应纳个人所得税=4590+2280=6870(元)

 

(2)如选择全年一次性奖48000元并入2021年综合所得计算纳税:

全年应纳个人所得税=(120000+48000-60000-12000)×10%-2520=7080(元)

 

因为大家的工资、扣除项目不一样,上面两种方法使用哪种缴的税少,要根据具体数据计算分析,大家要根据自己情况选择更适合自己的方式。

 

自2022年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

 

也就是说,今年年内取得的年终奖,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。

 

A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税的方式,小王共需缴纳900元年终奖个税,年终奖到手29100元;按合并计税的方式,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。

 

B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。

 

目前距离2021年不足两个月了,各单位的财务人员可以测算一下,看年终奖纳税方式的改变,会对本单位员工有多大影响,单位是不是需要把2021年终奖于12月底之前发放。

 

不过无论测算得多么详实,其实这都不算很重要的事情,最关键的问题是:公司有没有钱发年终奖?


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